2025年重慶注冊一般納稅人公司，小規(guī)模升級一般納稅人流程？
日期：2025-04-14 10:51:55
2025年重慶注冊一般納稅人公司，小規(guī)模升級一般納稅人流程？
一、升級條件
強(qiáng)制升級
連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超500萬元（工業(yè)企業(yè)需當(dāng)月申請，次月自動升級）。
自愿申請
會計(jì)核算健全：具備完整賬簿，能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。
年銷售額達(dá)標(biāo)：生產(chǎn)/勞務(wù)企業(yè)≥100萬元，批發(fā)/零售企業(yè)≥180萬元。
二、升級流程
準(zhǔn)備材料
營業(yè)執(zhí)照副本、法人身份證、公章、財(cái)務(wù)報(bào)表等。
填寫《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表》。
提交申請
線上：電子稅務(wù)局路徑“我要辦稅→綜合信息報(bào)告→資格信息報(bào)告→增值稅一般納稅人資格登記”。
線下：攜帶材料至當(dāng)?shù)囟悇?wù)局窗口辦理。
稅務(wù)審核
核查賬簿設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營能力等，出具檢查報(bào)告，報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批。
領(lǐng)取證書
審批通過后，稅務(wù)部門發(fā)放一般納稅人資格證書（約15個(gè)工作日）。
三、升級后注意事項(xiàng)
稅率變化
小規(guī)模納稅人適用3%征收率（普票免稅），升級后按一般納稅人稅率（13%、9%、6%）繳納增值稅。
發(fā)票管理
可開具增值稅專用發(fā)票，客戶可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需當(dāng)月認(rèn)證，否則無法抵扣。
申報(bào)期調(diào)整
小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)，升級后需按月申報(bào)。
稅負(fù)優(yōu)化
一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適合進(jìn)項(xiàng)發(fā)票充足的企業(yè)；需評估客戶結(jié)構(gòu)，若主要客戶為個(gè)人消費(fèi)者，升級可能增加稅負(fù)。
四、特殊說明
不可逆性：自2021年起，一般納稅人不得轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定除外）。
政策延續(xù)：小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策（如月銷售額≤10萬元免征增值稅）持續(xù)至2027年12月31日，升級前需充分評估政策影響。
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作者：jdcw