重慶企業清產核資專項審計工作流程？
日期：2025-01-02 11:09:02
重慶企業清產核資專項審計工作流程？
二、實施階段
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一、準備階段
確定審計目標與范圍
明確清產核資的目的，例如核實企業的資產、負債和所有者權益的真實性、準確性和完整性。
界定審計范圍，包括被審計單位的總部及其所屬的全部子公司（含下屬二級核算單位、分支機構等）的資產、負債和權益狀況。
確定清產核資基準日，以明確審計針對的時點。
組建審計團隊
根據審計項目的復雜性和規模，組建具備財務、審計等相關專業知識和經驗的審計團隊。
對審計團隊成員進行清產核資專項審計的培訓，確保他們了解審計目標、范圍、方法和程序。
收集審計資料
向被審計單位提供《所需資料清單》，要求其提供清產核資專項審計所需的各類資料，如企業背景材料、經營資料、財務報表、合同、憑證等。
對收集到的資料進行初步整理和分析，了解被審計單位的基本情況。
制定審計計劃
根據審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括審計方法、程序、時間表、人員分配等。
擬定審計工作基礎表和審計工作底稿格式，以便在審計過程中進行記錄和復核。
二、實施階段
了解被審計單位情況
通過訪談、問卷調查等方式，進一步了解被審計單位的組織架構、業務流程、內部控制等。
評估被審計單位的固有風險，識別可能存在的重大錯報風險。
實施現場審計
盤點：對有形資產進行全面盤點，包括現金、存貨、固定資產等。盤點原則為對金額比重大的項目采用抽盤，對現金實施監盤，并拍攝部分實物照片。
函證：對銀行存款、往來應收款項、應付款項采用函證程序。函證原則為對發生額頻繁的往來項目函證，對無發生額的往來款項在函證的同時采用替代程序，如檢查等。
重新計算：對企業固定資產折舊、無形資產攤銷、存貨價值、長期投資、應付福利費、應付工資、應交稅費等進行重新計算，核對其是否按適用的會計政策計提折舊、攤銷、計算存貨價值及計提相關費用稅金。
審查財務報表：對被審計單位的財務報表（如資產負債表、利潤表、現金流量表等）進行審查，確保報表的真實性和準確性。
調查經營管理情況：了解被審計單位的經營管理情況，評估其內部控制制度的有效性和完整性。
收集審計證據
通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，收集審計所需的各類證據。
確保審計證據的真實性和可靠性，為審計結論提供有力支持。
編制審計工作底稿
對審計過程進行詳細記錄，包括審計程序、審計方法、審計結論等。
對審計工作底稿進行復核和整理，確保底稿的準確性和完整性。
作者：jdcw