重慶公司財務審計報告流程

1. 確定審計對象（子公司、職能部門、項目等），制定年度計劃或根據(jù)專項任務、審計要求立項。
2. 報集團總裁審核、批準與授權。

1. 確定審計目標、范圍，研究背景資料。
2. 成立審計小組，確定審計時間。
3. 準備審計方案，計劃報告提交方式、時間和對象。
4. 發(fā)出審計通知書（非突擊審計）。

1. 召開審計座談會，了解基本情況。
2. 實地考察被審計單位。
3. 研究文件資料。
4. 編寫初步調(diào)查說明書。

1. 進行比較、比率和趨勢分析等分析性程序。
2. 描述并分析內(nèi)部控制設計的恰當性。
3. 初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括穿行測試、小樣本測試、信息系統(tǒng)測試等。
4. 確定重點審計范圍及方法。

1. 運用審計技術詳細審查被審計單位經(jīng)營活動。
2. 收集審計證據(jù)，進行審核、分析與研究。
3. 執(zhí)行具體審計程序（如賬戶核對、存貨盤點、固定資產(chǎn)清查等）。

1. 記錄審計發(fā)現(xiàn)，包括事實、標準、原因及結(jié)果。
2. 提出審計建議，完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風險。

1. 復核審計工作底稿及相關資料。
2. 編寫意見交換稿，與被審計單位交換意見。
3. 編制正式審計報告，報送給集團總裁及審計委員會。

1. 關注被審計單位對審計結(jié)果的態(tài)度。
2. 實施后續(xù)審計，確定問題是否得到恰當解決。
3. 報告后續(xù)審計結(jié)果及風險評價。

1. 對審計項目執(zhí)行情況、方法、程序及目標完成情況進行總結(jié)、評價。
2. 審計人員、項目負責人及審計部負責人分別進行評價。

1. 整理、裝訂、編號審計資料，形成審計檔案。
2. 由審計部負責保管審計檔案。

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