重慶全資子公司注銷中母公司涉稅如何處理
日期：2024-05-16 09:21:47
重慶全資子公司注銷中母公司涉稅如何處理
在重慶地區，全資子公司注銷時，母公司涉稅的處理方法如下：
【子公司處理方式】
根據財政部《企業兼并有關會計處理問題暫行規定》（財會字[1997]30號1997-8-7）第一條規定，在子公司進入注銷清算階段后，完成清算工作并進行注銷登記后，應根據規定的方式處理資產和負債。具體做法是貸方記載所有資產科目的余額，同時借方記載所有負債和所有者權益科目的余額，使得公司各科目余額歸零，隨后與股東的應收賬款進行對沖。
根據《財政部、國家檔案局關于印發〈會計檔案管理辦法〉的通知》（財會字[1998]32號1998-8-21）第十三條規定，公司在終止前形成的會計檔案，包括會計賬簿、憑證、報表等資料，應由股東代為保管。
根據財稅〔2009〕60號《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》第五條規定，在清算過程中，需要計算可向所有者分配的剩余資產，扣除清算費用、員工工資、社會保險費用、法定補償金、清算所得稅以及應付未清稅款等稅款后，剩余資產可用于分配給所有者。
【母公司處理方式】
根據國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第四十一條規定，企業在確認股權投資損失時需要具備相關證明文件，包括股權投資計稅基礎證明、被投資企業破產公告、業務終止文件等。
在子公司注銷清算完成后，剩余資產應分為股息收益和投資轉讓收益或損失兩部分。股息收益可適用減免稅政策，而投資轉讓收益或損失需要計算企業所得稅或將其作為資產損失進行稅前扣除。
因此，若子公司在注銷清算過程中有剩余利潤需要分配，應先進行股息分配，然后再進行清算注銷手續。
作者：jdcw