重慶出口退稅流程及手續流程
日期：2023-05-15 17:06:20
重慶出口退稅流程及手續流程
向稅務局遞交退稅資料，如果實行無紙化管理的企業不需要提交常規紙質資料（特殊業務除外），如果是四類出口退稅企業需向稅務局遞交相應的收匯憑證。
注：外貿企業退（免）稅備案后首次申報出口退稅前，暫時不能成為無紙化企業，需完成首次出口退稅流程后，才能變更為無紙化企業，并需要向主管稅局相關退稅資料。
①外貿企業出口退稅出口明細申報表
②外貿企業出口退稅進貨明細申報表
③外貿企業出口退稅匯總申報表
④進項的增值稅專用發票抵扣聯
⑤主管稅務機關要求遞交的其他資料
3、賬務處理
①采購貨物并取得進項增值稅專用發票
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
②外銷貨物的銷售收入
借：應收賬款
貸：主營業務收入
③結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
④出口貨物存在征退稅率差，轉成本
借：主營業務成本
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
⑤計提出口退稅
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅
⑥收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
作者：jdcw